고정자산 관련 임시계정 총정리 (S/4HANA)

고정자산 관련해서는 임시계정 성격이 여러 개가 존재합니다.

S/4HANA 에서는 최소 4개의 임시계정 유형이 필요합니다.

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1. 고정자산기술임시계정 (FA Technical Acquisition Temp)

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이 계정은 S/4HANA 로 바뀌면서 반드시 필요한 계정이 되었습니다.

실시간으로 Asset Side 와 GL Side 를 동기화해주기 위해서 필요하고요, 고정자산 전표는 항상 2개로 쪼개지지만,

이 기술임시계정으로 연결되어 있고, 잔액은 항상 제로가 됩니다.

 

계정과목코드 속성은 BS계정이고요, 임시계정 중에 유일하게 Recon Account 를 "A (Asset)"으로 설정합니다.

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구축물이라는 자산 취득 전표의 분개를 예로 들어보겠습니다.

 

[차변] 구축물      XXXXXX         [대변] 자산기술임시계정     XXXX       -> Asset Side

 

[차변] 자산기술임시계정 XXXX    [대변] 매입채무              XXXXX       -> GL Side

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2. 고정자산취득임시계정 (FA Acqusition Temp)

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이 계정은 대량으로 자산취득을 진행할 때, 즉 구매처 없이 자산취득을 진행할 때 필요합니다.

계정과목 속성은 BS계정이고, Recon Account 은 "공백 (GL)"으로 설정합니다.

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구매처 없이 자산 취득 전표의 분개를 예로 들겠습니다.

 

[차변] 구축물      XXXXX         [대변] 자산취득임시계정        XXXX

 

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3. 고정자산처분임시계정 (FA Disposal Temp)

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이 계정은 자산매각 시에 필요한 계정이고요, 이 처분임시계정이 발생했다가 빠지면서 처분손익을 계산하기 위한

용도입니다.

 

계정과목 속성은 임시계정 중 유일하게 PL계정입니다.

GL 계정유형은 "N (비영업수익비용)"으로 설정하여 Cost Object 가 불필요하게 만들면 됩니다.

 

구축물 매각처리 전표의 분개 예시는 아래와 같습니다.

 

[차변] 자산처분임시계정 XXXX             [대변] 구축물 XXXX                  -> Asset Side

        구축감가상각누계액 XXXX                    유형자산처분이익 XXXX

 

 

[차변] 미수금    XXXX                        [대변] 자산처분임시계정 XXXX     -> GL Side

 

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4. 기초이월임시계정 (Initial Balance - Asset)

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고정자산 기초잔액 Migration 을 수행할 때 자산 취득가액 및 감가누계액에 대한 상대계정으로 보면 됩니다.

계정과목 속성은 BS계정이고, Recon Account 은 "공백 (GL)"으로 설정합니다.

 

기초 Migration 전표를 예로 들겠습니다.

 

[차변] 구축물     XXXXXX         [대변] 구축물감가상각누계액     XXXXX

                                                  기초이월임시계정          XXXXX

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S/4HANA 에서 고정자산의 임시계정과 관련된 계정은 이와 같이 총 4개입니다.

각각의 계정마다 용도가 분명하기 때문에 명확하게 구분하여 적용하시면 좋겠습니다.

 

 

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